В 2024 в законную силу вступает свыше 110 различных изменений и поправок и части налогов и взносов, касающихся как физических, так и юридических лиц.
Основные моменты, касающиеся физлиц – это введение налога на сбережения (с процентов по банковским вкладам и счетам), увеличение размера социальных пособий, упрощение процедуры получения налоговых вычетов, а также запуск программы добровольных долгосрочных сбережений, которые не будут облагаться НДФЛ, а также позволят получить налоговый вычет.
Основные нововведения и изменения для бизнеса касаются систем налогообложения (УСН, ЕСХН), основных налогов и страховых взносов. Кроме того важные изменения коснулись вопросов работы с удаленными сотрудниками, а также вопросов, связанных с уплатой экологических сборов и утилизации упаковки.
Юридические лица и ИП, находящие на бухгалтерском обслуживании, не имеют необходимости глубоко вникать в тонкости и особенности налогообложения. Налоговые консультанты и бухгалтеры вовремя проинформируют, пояснят и предложат в случае необходимости оптимальные варианты дальнейших действий. Для тех, кто еще не получает профессиональные бухгалтерские услуги, рассказываем о самых значимых новых положениях для бизнеса в части налогов и взносов.
Изменения по системам налогообложения
- Увеличился лимит доходов за 9 месяцев для перехода ООО и ИП на УСН. С 1 января 2024 года он составляет 149,51 млн руб. При этом для сохранения права на УСН со ставкой 6% (или 15%) и ставкой 8%(или20%) доход за 2024 год не должен превышать 199,35 млн. рублей и 265,8 млн. рублей соответственно.
- Внесены изменения в форму КУДиР для УСН, ЕСХН и патента.
- Законодательно закреплен порядок расчета налога на УСН при смене ИП региона регистрации. Начиная с 2024 года установлена следующая норма: если ИП меняет адрес, то ставка на УСН меняется на региональную по новому адресу регистрации.
- Широкий перечень продукции морского зверобойного промысла расширил список для применения ЕСХН. В частности в 2024 году перейти на спецрежим для сельхозпроизводителей смогут предприятия, занимающиеся, например, производством невыделанных шкур животных, мяса и пищевых субпродуктов, жира и масла из морских млекопитающих и др. Полный перечень – в постановлении Правительства от 03.06.2023 № 924.
Изменения по НДФЛ
- Установлены новые сроки для уведомлений и уплаты НДФЛ.
С 2024 года подавать уведомления и осуществлять уплату НДФЛ необходимо дважды в месяц. Уведомления подаются до 25 числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число текущего месяца) и до 3 числа следующего месяца (за период с 23го по последнее число текущего месяца). Сроки платежей по уведомлениям: до 28 числа текущего месяца и до 5 числа следующего месяца соответственно. - Ставка для сотрудников, работающих удаленно по трудовому договору, установлена 13% и15% (с дохода, превышающего 5 млн. рублей). Данная ставка не зависит от того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ или нет, и указано ли его место работы в договоре или нет.
ВАЖНО!! Данная ставка действует на доходы, полученные в 2024 году. Для того чтобы НДФЛ для работающих из-за рубежа сотрудников считался по ставке 13 (15)% и за 2023 год тоже, необходимо, чтобы в трудовом договоре было указание на дистанционную работу за пределами РФ. Если этого указания нет, то такие сотрудники считаются утратившими резидентство и их НДФЛ за 2023 год должен быть пересчитан по ставке 30%, а разница доплачена в бюджет. Если этого не сделать, то компания-работодатель, как налоговый агент сотрудника, обязана будет выплатить штраф в размере 20% от налога и пени. - Вводится лимит на необлагаемую налогом компенсацию для удаленных сотрудников (за амортизацию личного имущества, расходы на электричество, интернет) в размере 35 рублей в день. Компенсация свыше установленного лимита облагается налогом 13%.
Изменения по страховым взносам
- Предельная база на 2024 год для уплаты страховых взносов установлена в размере 2 225 000 рублей.
- Для ИП установлен фиксированный размер страховых взносов на доход до 300 000 рублей и максимальный размер взносов на доход свыше 300 000 рублей. Они составляют 49 500 рублей и 277 571 рублей соответственно.
- Страховыми взносами больше не облагаются выплаты (суточные и полевое довольствие) сотрудникам, постоянная работа которых носит разъездной характер или осуществляется в пути. Так же не облагается страховыми взносами надбавка сотрудникам, работающим вахтовым методом. При этом установлены лимиты для необлагаемых взносами выплат: 700 рублей в сутки в России, 2500 рублей в сутки за пределами РФ.
Изменения по имущественным налогам
- Установлен новый срок подачи декларации по налогу на имущество – до 25 февраля года, следующего за отчетным.
- Похищенные транспортные средства освобождаются от налога на период с 1 числа месяца, когда ТС было заявлено в розыск, до месяца его возвращения владельцу. Для того, чтобы освободить украденное ТС от налога, необходимо подать заявление по установленной форме в любом отделении ИФНС.
- Специальные, самоходные и специализированные ТС, зарегистрированные на производителей сельхозтоваров, а также используемые на сельхозработах для производства сельхозпродукции, освобождены от транспортного налога.
Изменения по НДС
- Отменена льгота застройщиков по уплате НДС за строительство апартаментов.
- Расширен перечень детских товаров, на которые распространяется ставка 10%.
- Расширен список товаров, в том числе медназначения, на которые распространяется ставка 20%. Полный перечень – в постановлении Правительства от 16.09.2023 № 1513.
Изменения МРОТ
Минимальный размер оплаты труда проиндексирован и составляет 19 242 рубля. МРОТ должен учитываться при расчете заработной платы, отпускных и командировочных, больничных (первые 3 дня), а также взносов по тарифу 15%.
Электронные подписи ИП
С 1 апреля 2024 года для работы с онлайн-кассами, при использовании ЭДО, для отправки отчетности и участия в торгах ИП обязаны будут использовать усиленную квалифицированную цифровую подпись.
Усиленная неквалифицированная подпись будет допустима при подаче уведомлений об исчисленных налогах и заявлении на зачет.
Вместо эпилога
За последние несколько лет налоговая система РФ уже претерпела значительные изменения, и темпы, с которыми продолжают приниматься законы и вноситься поправки, ничуть не снижаются. Не смотря на то, что принимаемые инициативы направлены на упрощение системы взаимодействия налогоплательщиков и государства, разобраться в них без должной подготовки не так просто. Оптимальным решением в этих условиях будет переход на бухгалтерские услуги для ИП и юрлиц путем заключения договора на бухгалтерское обслуживание ИП или юрлица. Это позволит максимально беспроблемно взаимодействовать с налоговыми органами и посвящать свое время непосредственно бизнесу, а не отслеживанию регулярно происходящих изменений налогового законодательства.
Узнать всю подробную информацию, а также получить квалифицированную консультацию наших специалистов, вы можете по телефону +7 (495) 775-95-50, почте info@nkgarant.ru или заполнив одну из форм на сайте. Обращайтесь. Мы на связи и обязательно поможем.
