Всем выйти из тени
За решением открыть собственное дело и начать работать исключительно на себя, кроется одна из проблем, которую не стоит откладывать в долгий ящик. Это легализация своих доходов. Соблазнительно закрыть на это глаза и пустить всё на самотёк, возможно, какое-то время вам будет везти, но рано или поздно проблема вернётся и не одна, а вместе со штрафными санкциями. Давайте разберёмся, так ли сложно и дорого работать в здоровой обстановке и не вздрагивать от каждого нового клиента, подозревая в нём налогового инспектора. Да и развитие современных технологий оставляет всё меньше и меньше возможностей оставаться в тени.
Скажи, чем ты занимаешься, и я скажу кто ты
Итак, давайте разбираться. Первая дилемма, которую нужно решить – какую форму регистрации выбрать, индивидуальный предприниматель без образования юридического лица (ИП) или самозанятый? В чём же различия? Чтобы ответить на этот вопрос, сначала необходимо проверить, подходите ли вы под определение самозанятый.
Самозанятые – это физические лица, получающие доход от профессиональной деятельности, но не более 2,4 млн. рублей в год, не привлекающие наёмных работников и осуществляющие эту деятельность пока на территории 4-х регионов (Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан). Со временем количество регионов будет увеличено. Под эту категорию попадают няни, водители, мастера маникюра работающие на дому, репетиторы, фрилансеры дизайнеры и программисты и т.д., а также лица получающие доход от сдачи в аренду жилой и нежилой недвижимости. При регистрации самозанятым существуют ограничения на определённые виды деятельности:
- продажа подакцизных или подлежащих маркировке товаров;
- перепродажа товара или имущественных прав (за исключением имущества использованного для личных целей);
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- деятельность для которой необходимо получение специальной лицензии;
- работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
Если ваш бизнес связан хотя бы с одним из этих пунктов, выбор очевиден – регистрация ИП. Если ваша деятельность соответствует требованиям, предъявляемым к самозанятым, идём дальше, сравниваем плюсы и минусы каждой из этих правовых форм.
Плюсы и минусы каждой формы предпринимательской деятельности
Очевидный плюс, что самозанятый регистрируется бесплатно с помощью смартфона в приложении из Google Play или App Store «Мой налог» и там же ведёт бухгалтерский учёт, формируя кассовые чеки и отчётность для налоговых органов. Это гораздо проще, чем ИП, для регистрации которого, необходимо предоставить в налоговую службу заполненное заявление либо бесплатно в электронном виде через сайт Госуслуги, МФЦ, нотариуса, либо на бумаге с оплатой госпошлины 800 рублей. Индивидуальному предпринимателю придётся приобретать онлайн-кассу (за исключение случаев упомянутых федеральным законом № 290-ФЗ), сдавать декларации по налогам и отчитываться по выплатам персоналу (если он есть). Помните, что все ИП ведут налоговый и кадровый учёт (кроме ИП на ПСН).
Теперь непосредственно о величине налога. Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых составляет 4% при получении дохода от физических лиц и 6% — от юридических. Налоговые отчисления ИП рассчитываются исходя из системы налогообложения, выбранную ими.
Нельзя забывать о возможности сэкономить на льготах. Самозанятые могут уменьшить налог на 10000 рублей, оформив налоговый вычет. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН имеют право на налоговые каникулы, и могут получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы и за взносы в фонды на себя и сотрудников (учитывая ограничения).
Взносы на пенсионное и медицинское страхование, в случае с самозанятыми, являются делом добровольным. А вот с ИП всё по-другому: фиксированные взносы плюс 1% от дохода. В отличие от самозанятых ИП имеют возможность получать пособие по больничным листам в случае взносов в ФСС, что является плюсом для женщин, планирующих беременность, потому-что при небольших отчислениях они получат весомую выплату, которая составила в 2019 году 51 919 рублей.
Как вы яхту назовёте, так она и поплывёт
Опираясь на вышесказанное, можно рекомендовать стать самозанятым тем, кто не планирует масштабировать свою предпринимательскую деятельность, у кого она будет ограничена его физическими возможностями, кто готов добровольно нести ответственность за свои пенсионные накопления и медицинское страхование. В этом случае гораздо проще и быстрее вести налоговый учёт, чем с организацией ИП. Но нужно учитывать, что налог на профессиональную деятельность запущен в тестовом режиме и ещё некоторое время будут возникать вопросы по его применению.
Если ваша бизнес идея предполагает развитие, вы планируете нанимать сотрудников и получать доходы более 2,4 млн. рублей в год, то смело выбирайте регистрацию ИП или ООО, а бухгалтерское обслуживание всегда можно отдать на аутсорсинг.
