Фрилансеры в России могут выбрать несколько вариантов налогообложения. Самые популярные – самозанятость и УСН.
Фриланс – форма заработка, доступная каждому. Но, чтобы предлагать свои услуги открыто, нужно еще на старте выбрать систему налогообложения и стать на учет в ФНС. В России фрилансерам предлагается несколько вариантов, но наиболее популярны три: общая система или НДФЛ, самозанятость и УСН. Давайте рассмотрим эти три системы, чтобы вы могли выбрать для себя наиболее подходящую.
Общая система для физлиц
Если вы только ищите подработку на фрилансе и не уверены, что ваши услуги будут пользоваться спросом, то НДФЛ станет для вас оптимальным вариантом:
- Она не требует регистрации в ФНС;
- Налоговая декларация подается один раз в год;
- Нет никаких лимитов на доход;
- Не требуется отчислений социальных взносов – на здравоохранение, в ПФР и других.
Общая система предполагает только уплату подоходного налога. Но важно знать, что в 2025 году в ней произошли некоторые изменения: если ранее НДФЛ был 13%, то теперь он исчисляется по прогрессивной шкале – от 13 до 22% в зависимости от уровня дохода.
Недостатков у общей системы два: высокая налоговая нагрузка и потребность в самостоятельном ведении учета, расчете суммы отчислений. Также не стоит исключать тот факт, что некоторые компании могут выступать в роли налоговых агентов и изымать причитающуюся сумму из выплат. В таком случае вам необходимо требовать от них документ, подтверждающий оплату.
Налог на профессиональный доход
32-33% людей в возрасте от 24 до 45 лет работают на фрилансе. Из них 35% используют его, как подработку, а 65% - как полноценную занятость. Именно эти цифры создали предпосылки для создания еще одной системы налогообложения – самозанятости. До 2028 года она остается экспериментальной, но при этом предоставляет весьма комфортные условия для работы:
- Зарегистрироваться можно в мобильном приложении «Мой налог» всего за пару минут;
- Сдавать декларации вести бухгалтерский учет не нужно – для фиксации дохода достаточно сформировать чек и отправить его клиенту.
- При работе с физическими лицами самозанятый оплачивает налог в размере 4%, а при оказании услуг юрлицам по договору подряда – 6%.
- Не требуется уплаты НДС и социальных взносов.
- Самозанятый имеет право получать справки о доходах в ФНС, если ему требуется их подтверждение.
Главным недостатком этой системы налогообложения в 2026 году остается ее экспериментальный статус: ожидать изменений можно в любой момент. Люди, для которых фриланс – основная работа, могут назвать и еще один минус: полное отсутствие больничных, отпуска и социальных гарантий. Хотя платить взносы в ПФР можно в добровольном порядке.
Упрощенная система налогообложения
Предыдущие два варианта предполагают работу на фрилансе в классическом смысле этого слова: выполнение работ по подряду силами одного человека. К тому же, они не дают никаких социальных гарантий. Упрощенная система налогообложения (УСН) открывает более широкие возможности. Чтобы ее использовать, нужно зарегистрироваться в качестве ИП, что повлечет за собой определенные изменения в статусе:
- Предприниматель имеет право найма сотрудников. Фактически, он может открыть бюро переводов, HR-агентство и другие форматы бизнеса.
- ИП обязан уплачивать социальные взносы. Поэтому у него формируется фонд по здравоохранению, накапливается пенсия – есть социальные гарантии.
- При доходе менее 60 млн. в год уплачивать НДС на упрощенке не нужно.
- Существует два варианта УСН: классический, при котором предприниматель уплачивает 6% от валовой выручки, и УСН «доходы» - 15% от разницы между выручкой и расходами. Выбор системы налогообложения напрямую зависит от типа бизнеса. Например, при работе онлайн часто издержки минимальны и выгоднее платить 6%.
УСН – отличный вариант для фрилансеров с высоким уровнем доходов и стабильной клиентской базой. Потому как социальные взносы – серьезная нагрузка, которую не осилить в формате подработки на 2-3 часа в день.
В Налоговой консультации «ГАРАНТИЯ» вы можете заказать персональную консультацию по выбору системы налогообложения. Наш специалист предложит вам оптимальный вариант с учетом структуры доходов и расходов, ваших перспектив развития.
Узнать всю подробную информацию, а также получить квалифицированную консультацию наших специалистов, вы можете по телефону +7 (495) 775-95-50, почте info@nkgarant.ru или заполнив одну из форм на сайте. Обращайтесь. Мы на связи и обязательно поможем.
