Социальные вычеты предоставляются налогоплательщикам, резидентам Российской Федерации, уплачивающим НДФЛ в размере 13 или 15 процентов (за исключением дивидендов).
Социальный вычет применяется только к доходам:
- по трудовым договорам;
- договорам ГПХ;
- оплаты за оказание услуг;
- сдачи имущества в аренду;
- продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
- страховых выплат по пенсионному обеспечению;
- некоторым другим видам доходов.
Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ):
- по расходам на благотворительность;
- по расходам на обучение;
- по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»;
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
- по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, либо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим уведомлением непосредственно к работодателю. Уведомление выдается налоговым органом на основании заявления налогоплательщика и комплекта документов, подтверждающих право гражданина на социальный вычет.
120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), принимаемый налоговым органом в целях подтверждения права на получение социальных вычетов.
Начиная с расходов с 01.01.2024 максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.
Максимальная сумма расходов на обучение детей/подопечных на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) по расходам до 2024 года составляет 50 000 рублей.
Начиная с расходов с 01.01.2024 максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Если понесённые расходы гражданина на виды услуг, относящихся к социальному вычету, будут превышать установленные лимиты, неиспользованный остаток социального вычета перенести на следующий год нельзя.
Сумма социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения принимается в размере фактически произведенных расходов без учета вышеуказанных ограничений.
Узнать всю подробную информацию про получение социальных вычетов, а также получить квалифицированную консультацию наших специалистов вы можете по телефону +7 (495) 775-95-50, почте info@nkgarant.ru или заполнив одну из форм на сайте. Обращайтесь. Мы на связи!
