Что такое ЕНП и ЕНС?
Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ уплата всех налогов и сборов (кроме 4-х исключений), начиная 01.01.2023 года, будет производиться исключительно с помощью Единого налогового платежа (ЕНП).
ЕНП – это единовременное перечисление одной суммой обязательных платежей (налоги, сборы, пени и т. д.), которые должен уплатить гражданин, ИП или ООО. Перечисление ЕНП производится всего по двум реквизитам (ИНН и сумма платежа) на особый налоговый счет (ЕНС).
ЕНС – это единый налоговый счет, который Федеральное казначейство автоматически откроет для каждого налогоплательщика. Данный счет будет использоваться для отображения общей задолженности по всем налогам и другим платежам, формирования запаса денежных средств для их погашения, а также уплаты начисленных ИФНС сумм. Суммы списания будут формироваться на основании поданных в ИФНС деклараций и уведомлений. Эти же документы будут определять общую сумму ЕНП.
В какие сроки платить?
Еще одно изменение, связанное с принятием ЕНП – это сроки перечисления и сроки подачи документов.
Начиная с 1 января 2023 года, устанавливаются единые сроки:
- до 28 числа – для всех обязательных платежей. Это относится ко всем налоговым базам.
Например, НДС (⅓ от суммы в квартал) нужно отправлять до 28 числа в январе, феврале, марте, а заплатить УСН за 2022 год нужно юридическим лицам до 28 марта 2023 года, а ИП до 28 апреля 2023 года.
- до 25 числа – для сдачи всех деклараций и расчетов.
Например, расчеты по страховым взносам необходимо будет подавать до 25 числа в апреле, июле, октябре и январе.
В каком порядке и как будут закрываться обязательные платежи?
Как мы уже говорили ранее, ЕНП формируется на основании предоставленных в ИФНС деклараций и уведомлений. Важно понимать, что для каждого вида налога или сбора подается свое отдельное уведомление.
Осуществить ЕНП можно 3-мя способами:
- безналичным переводом (осуществить его может как сама организация, так и третье лицо),
- наличным расчетом через кассу банка, терминал или МФЦ,
- почтовым переводом.
Для списания средств с ЕНС также установлен единый порядок, который предусматривает поочередное закрытие следующих обязательных платежей:
- недоимки;
- налоги (включая авансы), страховые взносы и сборы;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
То есть, пока не будут оплачены недоимки, невозможно оплатить налоги, пока не оплачены налоги, нельзя оплатить пени и тд.
После того как будут произведены все платежи, на ЕНС образуется сальдо – разница между уплаченными и начисленными суммами. Узнать его можно по запросу в ИФНС.
- Если сальдо положительное, то разницу можно вернуть (в течение 1 месяца) или зачислить в счет будущих обязательных платежей.
- Если сальдо отрицательное, то от ИФНС придет требование об уплате недоимки. В этом случае необходимо как можно скорее пополнить ЕНС. Если этого не сделать, то на всю сумму недоимки будут начислены пени, которые автоматически спишутся со счета при его следующем пополнении.
Что еще важно знать про ЕНП и ЕНС?
Во-первых, на ЕНС будет приходить от ИФНС возврат уплаченных налогов, например, НДС или излишний НДФЛ, и т.д.
Во-вторых, если на дату перехода на ЕНП у плательщика есть переплата, то она зачисляется на ЕНС. Если есть задолженность, то она будет списываться по установленной очередности.
В-третьих, если после взыскания недоимок, на ЕНС оказалось недостаточно средств по налогам и сборам, то остаток суммы будет пропорционально распределен по всем платежам с идентичным сроком оплаты.
И, в-четвертых, есть несколько видов платежей, которые не входят или не обязательно входят в ЕПД. А именно:
- Страховые взносы на травматизм, НДФЛ с выплат иностранным работникам по патенту; судебные госпошлины (без исполнительных документов) — не входят в ЕПД и отправляются, как и раньше, напрямую;
- Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами – могут быть оплачены как в составе ЕПД, так и отдельно.
Всю подробную информацию вы можете узнать у наших специалистов по телефону +7 (495) 775-95-50 или по почте info@nkgarant.ru
