В конце ноября 2023 года Президент подписал закон, вносящий большое количество поправок в НК РФ.
Часть нововведений, предусмотренных Федеральным законом от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ, уже вступила в силу, другие вступят в силу в 2024 году. Расскажем о тех, что станут актуальны уже с 1 января нового года.
НДФЛ. Предоставлять уведомления об исчисленных и удержанных суммах, а также уплачивать налог необходимо будет 2 раза в месяц. Новые сроки такие:
- за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – до 25 числа текущего месяца необходимо подать уведомление и до 28-го числа – оплатить;
- за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно - до 3 числа следующего месяца – уведомление, до 5-го числа – оплата;
- за период с 23 декабря по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года подать уведомление и оплатить.
НДС и акцизы. При ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров исчислять и уплачивать налог должна будет организация (ИП) – поверенный, комиссионер, агент. Срок уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Такое же правило будет действовать в отношении акцизов.
Налог на прибыль. Во-первых, внесены изменения в перечни доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы. Во-вторых, определены новые налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство:
- 0% – к доходам, полученным по договорам об урегулировании страховых или претензионных требований, возникающих из заключенных с иностранными организациями – лизингодателями до 5 марта 2022 года договоров аренды воздушных судов, зарегистрированных в госреестре гражданских воздушных судов РФ, при условии, что такие договоры предусматривают переход права собственности на эти воздушные суда к российской организации (подп. 3 п. 2 ст. 284 НК РФ);
- 15% - к доходам, полученным иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу.
Кроме того, с 1 января 2024 года вступят в силу изменения, касающиеся госпошлины, взаимозависимых лиц и контролируемых сделок.
Будут увеличены размеры государственной пошлины за действия, связанные с получением или отказом от гражданства РФ, за въезд и выезд с территории РФ и уменьшены за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании и заявления о внесении изменений в него.
Относительно взаимозависимых лиц и контролируемых сделок с начала 2024 года вступят в силу следующие изменения:
- расширится перечень лиц, признаваемых взаимозависимыми;
- изменится порядок корректировки налоговой базы по налогу на прибыль, НДФЛ, НДПИ, НДС и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в сделках между взаимозависимыми лицами, в которых одной из сторон является иностранный контрагент;
- расширится перечень сделок, не признаваемых контролируемыми;
- Существенно изменятся штрафы за нарушения налогового законодательства в сфере трансфертного ценообразования. Так, минимальная сумма штрафа за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих или финансовых условий, не сопоставимых с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, повысится в 6 раз и составит 500 тыс. рублей.
Узнать всю подробную информацию, а также получить квалифицированную консультацию наших специалистов вы можете по телефону +7 (495) 775-95-50, почте info@nkgarant.ru или заполнив одну из форм на сайте. Обращайтесь. Мы на связи!
